Бланк договора займа учредителя организации. Договор от юридического лица физическому лицу

В отношениях между организацией и учредителем не редко возникают случаи, когда учредитель получает от своей организации денежные средства. Но, как говорится в народной мудрости, «денежки счет любят».

Нельзя просто прийти в кассу организации и взять необходимую сумму, даже если это учредитель организации. При возникновении такой необходимости можно оформить договор займа от ООО учредителю. Разберемся, как правильно это сделать?

В конце страницы Вы можете скачать образец договора займа от ООО учредителю и обратиться с вопросам к нашим юристам абсолютно бесплатно.

Оформляем договор

Договор займа составляется обязательно в письменном виде. Основанием для заключения договора служит решение собрания собственников.

В случае, когда учредитель один, составлять решение и договор все равно необходимо. Так как в последствие правильно оформленные документы помогут избежать лишних проблем с налоговой инспекцией.

Существенным условием является предмет договора. Предметом договора могут являться как денежные средства, так и вещи, поэтому описание предмета договора, его количество и родовые признаки является важнейшим из пунктов договора.

Беспроцентный заем

Учредитель может получить деньги как беспроцентный заем. В таком случае в договоре следует указать, что договор беспроцентный. Кроме прочего, договор должен содержать срок возврата денежных средств.

Заемные средства могут возвращаться частями в определенные промежутки времени, а также полной суммой. Стоит обратить внимание и на налогообложение.

Организация не несет никаких дополнительных расходов в виде начисления и уплаты налога при заключении договора беспроцентного займа, т.к. при возврате заемных средств дохода у организации не возникает. А вот сторона, получившая беспроцентный заем, обязана будет уплатить налог на доходы физических лиц.

В случае, когда в тексте договора не звучит слово беспроцентный, то такой заем считается процентным и организация обязана начислять ежемесячно процент за пользование заемными средствами в размере не менее ставки рефинансирования банка, действующей на момент возврата.

Процентный заем

По решению учредителей организации одному из участников может быть выдан процентный заем. При оформлении такого договора в его тексте важно прописать порядок возврата основной суммы и процентов.

Целесообразнее будет составить график погашения займа, составить в виде отдельного приложения к договору. При этом нужно помнить, что возвращенная сумма процентов для организации считается доходом и следовательно должна облагаться налогом в соответствии с налоговым кодексом РФ.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора займа от ООО учредителю, вариант которого можно скачать бесплатно.

Многие организации вынуждены особенно на первоначальных этапах искать финансирование у своих владельцев. Законодательно это не запрещено и учредитель вправе передать денежные средства организации.

Так как собственники хотят в дальнейшем получить деньги обратно, то чаще всего используются договора займов, а не дарения, но при этом их делают беспроцентными.

Основные положения

Фактически договоры займов от учредителей ничем не отличаются от соглашений, заключаемых с другими лицами.

Он должен содержать те же самые основные положения:

• сумма;
• способ выдачи;
• срок;
• проценты;
• условия возврата.

Договора займов обязательно содержать сумму сделки. Стоит помнить, что такое соглашение отличается от кредитного договора и будет считаться заключенным, только после передачи имущества или денежных средств. Требовать от учредителя, который подписал договор и не перевел деньги обязательной их передачи у компании права нет.

Стоит обратить внимание, что займы допускается выдавать не только деньгами, но и вещами, которые должны иметь родовые признаки. При этом имущество, имеющее индивидуальные признаки дать в долг нельзя. Например, допускается передача пиломатериалов или семян, но нельзя выдать заем картиной, существующей в единственном экземпляре.

Очень желательно указать в документе срок, на который выдается заем. Это необязательно, но иначе будет считаться, что заемщик обязан вернуть средства в течение 30 дней с момента предъявления требования о погашении кредитором.

Важно! Можно заключить договор беспроцентного займа от учредителя с условием погашения по требованию заимодавца. Если известно, что возвращать заем не придется, то такой пункт условий позволит избежать требования налоговиков через 3 года отразить сумму не погашенной задолженности в прибыли организации с уплатой соответствующих налогов.

Если заем оформляется беспроцентным, то это надо обязательно прописать в договоре. Иначе любой денежный заем будет считаться процентным, а для расчета вознаграждения заимодавцу надо будет использовать ставку рефинансирования ЦБ на дату погашения задолженности.

Стороны могут предусмотреть единовременный возврат долга в дату окончания договора или заключить соглашение о выплате долга в рассрочку. В этом случае составляет в договоре или приложении к нему график платежей, а оплата долга происходит по частям.

Важно! Стоит помнить, что получить заем наличными от учредителя организация имеет полное право, при этом между юридическими лицами сумма сделки не может превышать 100000 рублей. Учредитель — физическое лицо может внести любую сумму наличными в кассу организации.

В любом случае эти наличные, полученные в долг необходимо сдать в банк. Их нельзя использовать для выплаты зарплаты и т. д. В противном случае можно нарваться на существенные штрафы до 50000 рублей.

Использовать кассовый аппарат при расчетах по займу нет необходимости, так как не происходит реализация товаров или услуг.

Видео: Учредитель оказывает помощь своей компании

Виды

Существует множество классификаций договоров займов, в качестве признаков для обобщения используются существенные условия: цели, суммы, сроки, ставки и т.д.

По цели займы разделяются на две категории:

• целевые, т. е. выдаваемые для решения определенной задачи, например, закупки оборудования или выплаты заработной плат;
• нецелевые, которые организация вправе расходовать по своему усмотрению, оставаясь при этом в рамках закона.

Очень часто займы классифицируются по сроку. Это делается в частности для налогового и бухгалтерского учета, так как проводки разных по длительности займов различаются .

Рассмотрим, какие виды займов бывают по их сроку:

• краткосрочные с периодом кредитования до 1 года;
• среднесрочные со сроком от 1 до 5 лет;
• долгосрочные, имеющие срок от 5 лет;
• бессрочные.

Каждый из видов имеет свои отличительные черты при учете, но особого внимания заслуживают бессрочные и краткосрочные займы, именно их предпочитают использовать компании при кредитовании у учредителей.

Краткосрочный

Договор краткосрочного займа заключается максимум на 1 год. В течение этого периода необходимо вернуть долг или заключить дополнительное соглашение, переведя таким образом ссуду в долгосрочные или среднесрочные. Это наиболее удобный вариант, если денежные средства все же планируется возвратить.

Бессрочный

Под бессрочными займами обычно подразумеваются те, где в договоре оговорен возврат при условии требования или вообще не указан срок, что позволяет затребовать средства заимодавцу в любой момент, но получит он их в течение 30 дней с даты выставления требования.

Используется этот вид договоров чаще всего в ситуациях, когда заем выдан учредителем в качестве финансовой помощи и возврат его не планируется, по крайней мере, в обозримом будущем.

Включение вместо срока условия возврата при требовании позволяет избежать претензий от налоговой инспекции по включению суммы долга в доходы организации через 3 года после окончания договора. Это легальный способ не попасть на уплату налога на прибыль.

Форма договора беспроцентного займа от учредителя

Бланк договора беспроцентного займа от учредителя аналогичен другим соглашениям о предоставлении заемных средств. Единственным важным отличие является обязательное указание, что заем выдается на беспроцентной основе. Образец 2019 года можно загрузить .

Стоит уделить некоторое время и разработать договор в соответствии с действительными условиями сделки. Это поможет избежать в дальнейшем проблем с налоговой инспекцией или споров между сторонами, ведь не всегда у компании один учредитель.

После заполнения бланка его необходимо распечатать в двух экземплярах и подписать обеими сторонами. Необходимо вовремя готовить договора, не надеясь на то, что это можно будет сделать в любой момент. Эти бумаги могут быть истребованы налоговой инспекцией при проведении проверок, также иногда они требуются в банке, особенно при возврате средств.

Важно! Руководители организаций, имеющих более 1 учредителя должны руководствоваться Уставом при заключении договоров займов. В большинстве случаев понадобиться проведение общего собрания учредителей и принятие ими решения, разрешающего заключение такого соглашения. Иначе директор может получить дисциплинарные взыскания за нарушения.

Как вернуть деньги

Очень часто займы от учредителей являются финансовой помощью организации и никто требовать их возврата не собирается, но бывают ситуации, когда надо правильно оформить возврат полученных денежных средств.

Выплатить долг по займу, компания может двумя способами:

• наличными;
• безналичным переводом на банковский счет.

В случае выдачи денежных средств наличными необходимо оформить расходный кассовый ордер, после его подписания можно передать денежные средства из кассы наличными средствами.

Важно! Использовать для выплаты долга наличные от реализации товаров и услуг нельзя. Необходимо сначала сдать выручку в банк и только потом снять с расчетного счета наличные деньги для выплаты заимодавцу. При нарушении этого правила к компании может быть применен штраф со стороны налоговой инспекции.

Безналичным платежом можно перевести денежные средства на любой счет заимодавца. Этот способ оптимален для большинства компаний, так как ни требуется платить дополнительную комиссию за снятие наличных средств с расчетного счета.

Стоит учитывать, что учредителем может быть и другая организация в этом случае действует ограничение на операции по сделкам с наличными деньгами и они не могут превышать 100000 рублей по одному договору.

Важно! Деньги, которые возвращает компания нельзя включать в расходы при любой системе налогообложения.

Налогообложение

Налоговый Кодекс РФ в стать 251 содержит указание на то, что полученные в долг деньги не считаются прибылью организации, а возврат займа – расходом. На общей системе налогообложение это позволяет компании не платить НДС с полученной суммы.

В случае беспроцентного займа расходов у организации вообще не возникает. При наличии процентов их необходимо считать во внереализационных расходах и они будут уменьшать базу для начисления налога на прибыль.

Важно! При существенных отклонениях ставки, например, наличие процентного и беспроцентного договора займа с двумя учредителями на одинаковые суммы, может возникнуть ситуация, когда проценты нельзя будет принять в расходы. На практике такая ситуация фактически не встречается.

Проводка по бухгалтерии

Нет ничего сложного в бухгалтерском учете полученных в долг от учредителя средств. При коротком сроке займа, не превышающем 12 месяцев, они учитываются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». При долгосрочном займе его следует учитывать на 67 счете «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Ведя бухгалтерский учет, стоит знать, что получение займа не является доходом, а его выплата не признается расходом. Это следует из Правил бухгалтерского учета.

Займы организации от учредителя являются законным способом оказания собственной фирме финансовой помощи. При беспроцентном характере дополнительной налоговой нагрузки не возникает и в случае необходимости возможно предусмотреть возврат заемных средств.

Когда компании срочно нужны средства, и учредитель может их предоставить, можно заключить с ним договор беспроцентного займа. Аналогичный документ подойдет в случае, когда деньги потребовались учредителю. Чтобы не переплачивать средства, выплачивая проценты по кредиту, можно оформить заем. Эта сумма не будет облагаться налогом. Для бланка не предусмотрена унифицированная форма. Договора займа с учредителем беспроцентного образец скачать можно в конце статьи.

Составляется бланк точно так же, как обычный договор займа. Оформленный в письменном виде документ доказывает, что средства действительно были предоставлены в долг.

Договор включает следующие пункты:

1. Город, где был составлен документ, и дата подписания.
2. Данные сторон. Для физического лица указывают ФИО и реквизиты паспорта. В случае с организацией прописывают наименование и ФИО директора в качестве представителя юридического лица.
3. Предоставленная сумма.
4. Срок возврата.
5. Отсутствие процентов.
6. Права и обязанности.
7. Прочие условия.
8. Данные сторон и подписи.

Порядок предоставления займов регулируется главой 42 Гражданского кодекса. В данной ситуации актуален закон №14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью». На основании этих норм можно сделать вывод, что закон допускает оформление договоров займа между учредителем и ООО, займа учредителю от ООО, а также не ограничивает размер сумм и продолжительность сроков.

Важные моменты при заключении договора беспроцентного займа

Когда оформляется договор беспроцентного займа от учредителя, нужно учитывать ряд моментов. В общих случаях такие сделки считаются возмездными. Проценты начисляются в соответствии с размером ставки рефинансирования Центробанка на срок возврата средств. Чтобы от компании не требовалось выплачивать проценты, в документе прямо должно быть указано, что заем беспроцентный.

Важно! Средства, переданные в долг компании без процентов, не считаются доходом, и подоходный налог с этой суммы не платится.

Другая ситуация - когда деньги даются в долг учредителю. Если составлен беспроцентный договор займа, выходит, что сотрудник получает выгоду, избежав уплаты процентов. Тогда нужно перечислять НДФЛ. Сделать это может либо сам учредитель, либо работодатель, удержав с его зарплаты налог.

Еще один момент, который важен с точки зрения налогообложения - валюта. Сделка между учредителем и организацией заключается в рублях. В результате изменения курса может возникнуть переплата. Ее учитывают в качестве нереализованной прибыли компании.

Возможна ситуация, когда кредитор является директором ООО. Если подписывается договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, он будет выступать одновременно в качестве заимодавца и заемщика.

Предпочтительно, чтобы при оформлении документа присутствовала третья сторона. Свидетелем может выступать заместитель директора, главный бухгалтер или другие ответственные лица.

Основные виды соглашений

В случае с беспроцентными займами встречается всего два вида соглашений с учредителем.

Они разделяются на:

• краткосрочные;
• бессрочные.

Краткосрочный договор предусматривает обозначение точной даты возврата средств. Он заключается на срок до года. Если на момент возврата у заемщика не оказывается средств и это предусмотрено документом, возможна пролонгация. Чтобы продлить действие условий, заключается дополнительное соглашение с указанием новой даты. После его подписания предыдущий документ теряет силу.

Краткосрочный договор предусматривает два варианта выплаты: либо всю сумму целиком, либо частями. Если заемщик будет возвращать ссуду постепенно, рекомендуется составить график платежей.

Бессрочный договор, как видно из названия, не содержит конкретной даты возврата средств. На практике возможно погашение задолженности по требованию заимодавца. Заемщик возвращает деньги в течение 30 дней с даты получения письменного запроса. Бессрочное соглашение подразумевает единовременную выплату взятых в долг средств.

Можно ли предоставить заем без письменного оформления

Составление договора беспроцентного займа между учредителями и организацией предпочтительно, так как это позволяет доказать, что средства были предоставлены в долг. Само по себе перечисление суммы легко подтвердить, представив приходной ордер или платежный бланк. Однако эти документы не указывают, что средства являются долгом.

В случае отказа предприятия возвратить принятые средства дело доходит до судебных разбирательств. Практика показывает, что нужно доказать два момента:

• стороны взяли на себя обязательства;
• заимодавец перечислил денежные средства.

Если один из этих фактов подтвердить не удается, суд может признать договор недействительным. А значит, вернуть свои деньги учредитель не сможет. Ввиду этого наличие письменного договора беспроцентного займа защищает кредитора от потери средств.

Освобождение должника от обязательств

В согласии со статьей 415 Гражданского кодекса, можно простить долг заемщику при условии, что это не затронет права иных кредиторов. Как и саму сделку, прощение рекомендуется оформить письменно.

Важно! Если фирме нужны средства, и учредитель хочет получить с них прибыль, целесообразнее увеличить уставный капитал.

Если аннулирован долг юридического лица, эта сумма становится его внереализационным доходом. Она подлежит налогообложению в соответствии с режимом, выбранным предприятием. Однако если заимодавец - физическое лицо, доля которого в капитале превышает 50%, налог не платится.

Получает ли учредитель, простивший долг, какие-либо преимущества? На самом деле нет. Ни на сами эти деньги, ни на прибыль от их вложения он претендовать не сможет.

Если долг прощен учредителю, который является сотрудником организации, он облагается НДФЛ. При этом удерживать налог будет организация.

Для многих работников бухгалтерской сферы очень важно знать, как правильно оформить с учредителем договор займа. В наше время чаще всего это договоренность на беспроцентный заем. В этой статье наши специалисты подготовили образец подобного договорного документа с учредителем.

Рассмотрим образец, как правильно оформлять договор с учредителем на беспроцентный заем

ООО «Встреча», которое далее будет именоваться Заемщиком, в лице генерального директора Михаила Александровича Ковалева, что будет действовать на основании устава данной компании, с одной стороны и гражданина РФ Павла Владимировича Кузнецова, который дальше именуется как Заимодавец, его личность удостоверена паспортом серии 11 00 номер 110110, выданным 25 декабря 1989 года ОВД района … г. Москвы, что проживает по адресу: 110110, г. Москва, ул. Дворцовая, д. 64, кв. 5, с другой стороны заключили настоящий договор о займе.

1. Предмет договора

1.1. Заимодавец отдает в личное пользование, а Заемщик согласен принять деньги в сумме 200000 (Двести тысяч) рублей, которые обязан вернуть Заимодавцу на определенных условиях, что предусматриваются этим договорным документом, в указанный срок.

1.2. Данный заем - беспроцентный.

1.3. Заемщик должен вернуть Заимодавцу сумму займа, что прописана в пункте №1.1 в срок до 25 декабря 2014 года.

2. Права и обязанности обеих сторон

2.1. Заимодавец должен передать деньги в сумме, указанной в пункте №1.1 этого договорного документа, на протяжении трех дней с того времени, как произойдет подписание этого документа, методом внесения наличных средств в кассу Заемщика с помощью процедуры оформления приходно-кассового ордера.

2.2. Дата передачи заемных денежных средств будет являться дата того дня, когда поступит эта сумма в кассу Заемщика.

2.3. Заемщик обязан до следующего дня, который будет последним в сроке займа, что указывается в пункте №1.3 данного договорного документа, вернуть всю денежную сумму самому Заимодавцу. При этом дата возврата суммы беспроцентного займа Заемщиком Заимодавцу будет являться дата, когда произошла процедура передачи денег Заимодавцу с помощью расходно-кассового ордера.

2.4. Заемщик имеет полное право возвратить всю сумму беспроцентного займа до указанного срока, но с добровольного согласия самого Заимодавца.

3. Ответственность обеих сторон

3.1. Если Заемщик по каким-то причинам не может вернуть в указанный срок всю сумму денег, то на нее будут начислены проценты, которые должны быть уплачены в обязательном порядке (за неправомерное использование чужих капиталов). Размер этой процентной выплаты должен быть определен в соответствии с учетной ставкой банковского процента, того населенного пункта, где проживает Заимодавец, на момент проведения процедуры возвращения займа. Процентные выплаты должны совершаться с того самого момента, когда деньги подлежали возврату, до самого момента возвращения их Заимодавцу.

3.2. Кроме процентных выплат, касающихся использования чужого капитала, если будет зафиксирован факт невозврата в установленный срок необходимой суммы, Заемщик должен возмещать Заимодавцу все нанесенные убытки, так как были нарушены условия данного договорного документа, в части, на которую не распространяются проценты за использование чужих финансов.

4. Разрешение споров

4.1. В случае возникновения спорных моментов, что могут появиться во время исполнения условий данного договорного документа, они будут разрешены только посредством ведения переговоров между обеими сторонами.

4.2. Если обоюдное согласие не будет достигнуто переговорным путем, то возникшие спорные моменты должны быть разрешены в судебном порядке, который установлен законодательной системой нашего государства.

5. Заключительные положения

5.1. Возможные дополнительные моменты этого соглашения, как и какие-то изменения, вносимые в настоящий договорной документ, должны носить вид письменного оформления, визироваться представителями обеих сторон.

5.2. Данный договорной документ составляется в 2 экземплярах (для каждой из сторон), которые являются идентичными, что указывает на их одинаковую юридическую силу.

6. Адреса и реквизиты обеих сторон

Заимодавец:

П. В. Кузнецов

Паспорт серии 11 00 № 110110,

ОВД района … г. Москвы

Адрес: 110110, г. Москва,

ул. Дворцовая, д. 64, кВ. 5

ИНН 8698347600

Страховое свидетельство

П. В. Кузнецов

(подпись)

ООО «Встреча»

Адрес: 104765, г. Москва,

ул. Стрелецкая, д. 87

ИНН 745321876

КПП 749870100

р/с 764348739847987246

в АКБ «Сила»

к/с 87263849752000000000000111

Генеральный директор

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Может возникнуть такая ситуация, когда бизнесу срочно нужна будет финансовая помощь. Брать кредит в банке? Довольно долго ждать решения и оформлять документы!

Выручить в такой ситуации может сам учредитель, выдав компании займ.

Основные положения

Для того чтобы зарегистрировать ООО, необходимо всего лишь 10 000 рублей. Это минимальный размер уставного капитала.

Но такой суммы не хватит на организацию бизнеса, налаживание связей и выхода на рынок. Можно поступить следующим образом!

Можно оформить беспроцентный займ, который данному ООО выдаёт участник общества. Такая мера позволит получить необходимые средства на развитие бизнеса, но при этом не увеличивать уставный капитал.

Но не стоит забывать о том, что любое юридическое лицо должно платить налоги. Поэтому нужно учитывать налоговые последствия выдачи и получения средств для обеих сторон сделки.

Когда заёмодатель, то есть учредитель, выдаёт заёмщику, то есть юридическому лицу, денежные средства на определённые нужды, эти 2 стороны вступают в заёмные отношения.

Закон не ограничивает долю в уставном капитале для учредителя. Сумма сделки также не ограничена никакими нормативными актами.

Отношения между двумя сторонами закрепляются составлением и заключением соответствующего договора.

Он обязательно составляется в письменной форме, и подписывается обеими сторонами. Желательно, чтобы договор был составлен на фирменном бланке предприятия-заёмщика. Но это не обязательно! Можно подписать типовую форму.

Тем более, если учредитель у юрлица один, и он же является займодателем. Налоговый кодекс разрешает выдавать беспроцентную ссуду для своей компании, но есть несколько нюансов.

На что нужно обратить внимание при оформлении

Чтобы кредит считался выданным на законных основаниях, необходимо соблюсти правила его оформления. Это:

Стороны должны заключить между собой акт, который будет подтверждать, что одна сторона (займодатель) передала другой стороне (заёмщику) указанную в договоре сумму средств.

Договор считается заключённым не с момента подписания, а с момента передачи денежных средств от одной стороны к другой.

Если и учредитель, и получатель — это одно и то же лицо, то он должен придерживаться всех указанных выше правил при оформлении документов. Кроме того, он подписывает договора, как займодатель и как заёмщик.

Видео: учредитель оказывает помощь своей компании

Законодательная база

Отношения, которые возникают в процессе выдачи займа, регулируются ГК РФ.

Стоит обратить внимание на:

Договор беспроцентного займа с учредителем

Получение кредита — это сделка, и она должна сопровождаться оформлением всех необходимых бумаг.

В ГК РФ сказано, что, так как одной стороной сделки является юридическое лицо, то договор может быть оформлен только в письменной форме.

Это положение действует и на заключение соглашения по беспроцентной передаче денег. Такие отношения между учредителем и компанией называются заёмными.

Никаких законодательных ограничений по сумме, а также по срокам ее выдачи, нет. Нужно также оформить акт о передаче денежных средств.

Договор нужно составить обязательно, так как сам по себе акт не является доказательством состоявшейся сделки, поэтому суды, если возникнет такая ситуация, признают данную сделку недействительной.

В договоре всегда бывают существенные условия (без которых он не будет считаться действительным) и несущественные (то есть, те, которые не обязательно прописывать).

К существенным условиям между учредителем и юридическим лицом, можно отнести:

К несущественным условиям договора между учредителем и юрлицом, можно отнести:

К договору можно приложить следующие документы:

• график платежей;
• в получении денежных средств или любой другой платёжный документ, подтверждающий факт передачи. Можно даже составит акт в свободной форме.

Все эти документы должны быть подписаны сторонами сделки. А, так как одной из сторон является юрлицо, то можно заверить и печатью.

Бессрочный вид

Если стороны договора (а, как правило, речь идёт об одном лице с обеих сторон сделки) не пришли к общему мнению относительно срока соглашения, то оно может быть заключено на неопределённый срок.

В этом случае, в документе будет отсутствовать указание на точный срок возврата денежных средств. Есть один нюанс – погашение долга происходит по требованию займодателя.

Требование должно быть оформлено в письменном виде, и направлено заёмщику. Кроме того, он должен позаботиться о том, чтобы заёмщик получил это требование.

Долг должен быть погашен в течение 30 дней после получения такого уведомления. По истечении этого срока учредитель имеет право привлечь юрлицо к ответственности за нарушение условий соглашения.

Как правило, такой документ подразумевает под собой единовременную выплату долга. Произвести оплату можно в любое удобное время.

Краткосрочная сделка

Краткосрочный договор — это тот, который составляется и подписывается на срок, не более 1 года. То есть, с момента принятие займа и до момента его возврата должно пройти не более 1 календарного года.

Если по истечении срока действия соглашения, заёмщик, то есть юридическое лицо, не готово расплатиться (по причине отсутствия средств на возврат долга), то он может быть пролонгирован по соглашению сторон.

Составлять дополнительное соглашение не нужно, достаточно сделать приписку к действующему пока договору.

Но, если стороны желают, то можно заключить допсоглашение о продлении срока, и сделать его приложением к основному документу.

Если долг выплачивается частями, то нужно также составить новый график платежей, и приложить его к действующему.

Порядок составления

Так как одной стороной по договору является юридическое лицо, то документ обязательно должен быть составлен в письменной форме.

Подписывается обеими сторонам. Заверять его у нотариуса нет нужды, закон не обязывает это делать.

Главное условие – обязательно нужно прописать, что договор является беспроцентным. В противном случае, в ходе проверки будет выявлено, что займодатель имеет скрытую выгоду в виде процентов по такой сделке.

Контролирующие органы могут установить, что ссуда является процентной, ставка по ней будет установлена «по умолчанию» — в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день передачи денежных средств.

В таком случае, для займодателя возникнут налоговые последствия. Особенно в том случае, если займодателем и учредителем, одновременно, является другое юридическое лицо.

Кроме того, стоит помнить, что по договору с учредителем — другим юридическим лицом, единовременно можно принять только 100 тысяч рублей.

В противном случае, опять могут возникнуть налоговые последствия. Нужно также указать срок действия.

Если точного указания на срок возврата денежных средств не указано, то договор считает бессрочным.

То есть, заёмщик должен будет вернуть долг в течение 30 дней после получения письменного уведомления от займодателя.

Форма договора беспроцентного займа от учредителя может быть только письменной, так как одной стороной является юридическое лицо.

Образец документа

Образец между учредителем компании и самой компании можно увидеть ниже.

Дополнительные условия

В качестве дополнительных условий в сделке между организацией и учредителем, можно указать:

Тип и способ выплаты долга

Так как это договор займа, то долг должен быть выплачен. Для этого нужно прописать в самом документе порядок его погашения и удобные способы.

Если задолженность будет погашаться частями, то необходимо указать период внесения платежей. Например, ежемесячно или ежеквартально.

Если долг будет погашаться частями, то необходимо составить график платежей. Он составляется в 2-ух экземплярах, по одному экземпляру для каждой стороны сделки.

Подписываются оба экземпляра обеими сторонами. Если стороны договорятся между собой, что долг будет выплачен единым платежом, то нужно указать срок.

Если заёмщик нарушит этот срок, это может привести к возникновению штрафа или пеней. Эти условия также нужно прописать.

Если заёмщик понимает, что он не может вовремя вернуть долг, нужно продлить договор. Обычно, это не вызывает проблем.

Погашать долг можно 2-мя способами:

1. Внесением средств на расчётный счёт.
2. Внесением средств в кассу займодателя.

Но! Поступать деньги на оплату долга должны только с расчётного счёта заёмщика.
Есть определённый перечень операций, на которые предприятие может тратить наличные средства из кассы. Возврат наличных по договору беспроцентного займа в этот перечень не входит.

Существующее налогообложение

Учредитель отдаёт в долг компании свои «кровные» или заёмные средства. А потом компания ему их возвращает.

Не возникает ли у него дополнительный доход? Нужно ли ему отчитываться перед ФНС? Нет! Такая сделка не влечёт за собой никаких налоговых нагрузок для него.

Он не имеет выгоды в виде уплачиваемых ему процентов за пользование средствами, поэтому и дополнительного дохода у него не возникает.

Следовательно, оснований для отчёта перед ФНС нет. С другой стороны, фирма, которая является заёмщиком. Она получает дополнительный доход в виде заёмных средств.

Как их учитывать? Влияет ли на учёт этих средств система налогообложения, которую использует компания?

Никаких налоговых последствий и для компании не возникает. Вся суть в том, что займ является беспроцентным.

Поэтому ни у учредителя не возникает дополнительного дохода, ни у компании не возникает дополнительных расходов, которые могли бы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.