Закрытие ип. Почему ИП закрывают

Напомним предысторию вопроса, в 2012 году было решено восполнить дефицит Пенсионного фонда с помощью повышения пенсионных взносов для ИП. Более того повышение было настолько существенным (почти двукратное), что тысячи индивидуальных предпринимателей по всей стране пришли к решению прекратить деятельность.

Только с 1 декабря 2012 года в Тюмени и Тюменской области было подано более четырех тысяч заявлений о прекращении деятельности. Суммарные цифры по России представляют еще более печальную картину, за первые месяцы 2013 года была закрыта деятельность не менее 200 00 индивидуальных хозяйств.

Несмотря, на сбор подписей организацией “Опора России” власти не спешат отменять вредный закон.

Если вы, также как почти 10% индивидуальных предпринимателей Тюмени, решили прекратить деятельность свою деятельность в 2013, вам пригодится наша подробная пошаговая инструкция. Не лишним будет отметить, что процедура закрытия ИП в 2013 году, список документов, отчетов и квитанций остались неизменными по сравнению с 2012 и предыдущими годами.

Первый этап: Как узнать к какой налоговой инспекции вы относитесь?

Данную информацию можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Выберите ваш регион и вам предоставят список отделений Налоговой службы в вашем городе: список отделений налоговой инспекции в Тюмени. Далее совершите звонок в налоговую инспекцию: «Добрый день, я индивидуальный предприниматель, состою на учете в такой-то инспекции, куда мне подать заявление на закрытие ИП и где оплатить пошлину?

Второй этап: Какое заявление надо заполнить для закрытия деятельности ИП в 2013 году?

Заявление по форме Р26001 («Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности»). Форма заявления есть в любой отделении налоговой службы

Третий этап: Как оплатить пошлину на закрытие ИП в 2013 году? вЂ‹

Вы можете воспользоваться сайтом Налоговой инспекции и сформировать квитанцию на оплату автоматически или обратиться в отделение Налоговой инспекции. С заполненной квитанцией, паспортом и суммой денег для оплаты (на текущий 2013 год пошлина составляет 160 рублей) отправляйтесь в ближайшее отделение Сбербанка

Четвертый этап: Какие подать документы, чтобы закрыть ИП?

С документами, полученными на втором и третьем этапе: заявление по форме Р26001 и квитанцией об оплата посетить отделение Налоговой инспекции и сдать документы

Пятый этап Как получить Свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001) и Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)?

Через пять рабочих дней после подачи документов вновь обратиться в отделение Налоговой инспекции, при себе иметь паспорт и выписку, выданную вам на предыдущем этапе. Если вы не явитесь за документами о прекращении деятельности вашего ИП, налоговая служба вышлет их на указанный вами почтовый адрес.

Шестой этап Как уведомить Пенсионный фонд России о закрытии вашего ИП и получить расчет по обязательным фиксированным взносам?

Обратитесь в районное отделение ПФР, где вы состоите на учете. Обратите внимание, это необходимо сделать в течение 12 календарных дней с момента прекращения деятельности ИП (дата указана в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001)). При себе необходимо иметь свидетельство по форме Р26001 и паспорт. Специалисты пенсионного фонда оформят для вас квитанции по задолженности по обязательным фиксированным платежам. Обратите внимание, этап погашения задолженности очень важен, в случае вашей неявки в отделение, Пенсионный фонд будет отправлять по месту прописки письма с требованием погасить задолженность по фиксированным платежам. После получения квитанций вам необходимо оплатить их в любом отделении Сбербанка.

вЂ‹Поскриптум. Последнее, но очень важное. Какие еще органы необходимо уведомить, что вы прекращаете деятельность?

Помните, что помимо закрытия деятельности ИП в налоговой и оплаты квитанций Пенсионного фонда вам необходимо сдать налоговую декларацию, даже если вы не вели деятельность, если состоите на учете фонде соцстрахования, сдать необходимые отчеты, снять, если есть, с учета кассовую технику и закрыть расчетный счет. Все перечисленные вещи пункты можно сделать как до подачи заявления по форме Р26001, так и после, имея на руках Свидетельство о закрытие деятельности ИП.

Сохраните все полученные документы на срок в четыре года.

Закрытие ИП – ситуация, которая встречается часто. Что и говорить, время сейчас непростое как для крупных компаний, так и для малого и среднего бизнеса. Как провести эту процедуру корректно, не нарушая законодательства, обсудим далее.

Почему ИП закрывают

На самом деле, для этого есть великое множество причин.

Перечислим только самые распространенные:

Получаемая прибыль не покрывает затраты, которые несет предприниматель;
Вместо ИП, ;
Пропало желание быть предпринимателем;
Принято решение вести теневую деятельность (чревато проблемами с законом);
Нет возможности уплачивать налоги и сборы;
Вынесено решение судебных органов о принудительной ;
Лицу запрещено вести предпринимательскую деятельность;
Случаи ;
Предприниматель – иностранный гражданин и срок его пребывания в РФ закончился.

Могут быть и другие причины, у каждого предпринимателя в конечном итоге, они свои.

Некоторые предприниматели ошибочно считают, что если ИП закрыть, это позволит не уплачивать штрафы и не выполнять долговые обязательства перед налоговой и различными фондами. Это не так, действуя подобным образом, можно понести ответственность по действующему законодательству.

Документы для закрытия ИП

Перед тем как собирать документацию и сдавать ее в ФНС, убедитесь в том, что:

Вы заполнили и сдали (она должна быть сдана, даже если деятельность вообще не осуществлялась);
Что вы сдали всю отчетность в ФСС;
Если есть ККМ, снять ее с учета.

Только после этого нужно заняться сбором пакета документации.

В него входят:

Ксерокопия ;
Паспорт в подлиннике;
Ксерокопия паспорта;
Квитанция, которая подтвердит, что вы заплатили госпошлину;
Свидетельство о ;
Доверенность, если закрытие осуществляется через представителя;
Заполненное заявление (форма Р26001 ).

Размер госпошлины

Государственную пошлину нужно оплатить заранее, ее размер небольшой – 160 рублей. Можно оплатить в режиме онлайн, в офисе Сбербанка или через интернет-банк, никакой комиссии с вас не возьмут. Несмотря на то что сумма маленькая, если квитанции у вас нет, заявление на закрытие ИП не примут.

Как правильно заполнить заявление на ликвидацию ИП

Бланк заявления можно заполнить в электронном виде или вручную. Если заполняете рукописным способом, пользуйтесь черными чернилами, а буквы пишите печатными и заглавными. При электронном заполнении максимально подходит для использования шрифт Courier New, размер 18.

Обязательно нужно указать:

Фамилию и инициалы заявителя;
Номер ОГРНИП.

Приносить документы в отдел ФНС необязательно лично. Можно отправить по почте, либо передать с представителем, предварительно оформив доверенность.

Обязательно укажите адрес электронной почты и номера телефонов, по которым при необходимости с вами можно связаться.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП

В этой инструкции мы рассмотрим все необходимые шаги, которые нужно сделать для закрытия ИП, а также расскажем, как самостоятельно закрыть ИП.

Этап 1. Решение всех вопросов с долговыми обязательствами

Прежде всего стоит разобраться со всеми долговыми обязательствами. Конечно, можно закрыть ИП с долгамии мы поговорим об этом далее, но от уплаты долгов никто предпринимателя не освободит.

Этап 2. Оплата государственной пошлины

Осуществите оплату государственной пошлины. Размер оплаты небольшой, главное правильно заполнить все реквизиты. Если допустите ошибку, оплачивать пошлину придется второй раз. Квитанцию для оплаты можно взять в ФНС, либо заполнить на официальном сайте ФНС.

После заполнения квитанцию можно распечатать и внести оплату через любое отделение Сбербанка.

Сделайте для себя ксерокопию квитанции, которая уже оплачена. Оригинал отдадите в ФНС, а копию оставьте себе, потому что ситуации бывают разные, чтобы вы смогли подтвердить факт оплаты.

Этап 3. Оформление документов, подтверждающих, что нет долгов в ПФР

Уточните в налоговой, понадобятся ли для процедуры данные из ПФР. Предоставление их сейчас обязательным не является, но лучше этот вопрос выяснить заранее. Некоторые отделения ФНС не позволят закрыть ИП, пока вы не принесете справку об отсутствии задолженности в ПФР.

Этап 4. Предоставление документации в ФНС

Сейчас идем в ФНС и отдаем собранные документы.

Подать документы можно несколькими способами:

Отдать лично;
Отправить по почте с описью вложения и объявленной ценностью;
Отправить с помощью представителя, у которого имеется доверенность;
Используя интернет.

На подаче в электронном виде остановимся подробнее.

Закрыть ИП через интернетпросто, если вы его открывали таким же образом. То есть если у вас есть электронная подпись и личный кабинет, никакого труда процедура не составит.

Благодаря системе, ошибок вы не допустите. Если же ИП было открыто другим способом, не стоит заниматься тратой времени и денег.

Этап 5. Получение документов, подтверждающих закрытие ИП

По окончании шестого рабочего дня нужно получить на руки документы, которые подтвердят, что ИП официально закрыто. Вам будет выдан лист записи из ЕГРИП. Если же были допущены ошибки в оформлении бумаг, скорее всего, в закрытии будет отказано.

Закрытие ИП с работниками

Всех работников увольняют до того, как будет запущен процесс закрытия. За 14 дней до увольнения всю информацию направляют в службу занятости. Увольнение осуществляют с формулировкой «по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности». Затем выдают окончательный расчет.

Как закрыть ИП без работников

В большинстве случаев процедура стандартна и не отличается от обычной. Достаточно написать заявление, оплатить пошлину и предоставить всю документацию в ФНС.

Сколько стоит закрыть ИП

Мы уже упоминали эту цифру выше – она составляет 160 рублей (размер госпошлины). Оставшаяся сумма расходов будет зависеть от того, есть ли у вас какие-либо долговые обязательства.

Что нужно для закрытия ИП с долгами

Процедура по закрытию ИП с наличием долгов по алгоритму не отличается от обычной. Закрыть ИП с долгами можно, но их придется выплатить.

Если у ИП есть долги в ПФР или других органах, закрывать его нужно в том отделении ФНС, в котором вы его открывали. Сроки закрытияИП с долгами четко не закреплены, а вот сроки рассмотрения документов имеют границы. Их рассматривают 5 рабочих дней.

Сроки, в которые можно погасить все долги, также имеют ограничения. В частности: если имеется задолженность перед Пенсионным фондом, погасить ее нужно в течение 14 дней с момента закрытия ИП.

Предоставление отчетности закрытого ИП производится в следующий срок:

Если ИП работало по системе – до момента, пока статус предпринимателя будет ликвидирован;
Если по – до 25 числа того месяца, который будет следовать за месяцем закрытия ИП.

Если предприниматель отказывается выплачивать долг, ПФР может обратиться в судебные органы и взыскать средства принудительно.

Как закрыть ИП если есть долги перед ФНС

Вообще, это частный случай. В этом случае ИП закроют только тогда, когда все долги будут погашены и вы выплатите все штрафы за неуплату налогов. Так что сумма затрат может быть весьма приличной.

Если у собственника ИП отсутствуют средства для возврата долгов, в виде оплаты может выступить собственность, которой владеет бывший предприниматель.

Понятно, что реализовывать ее будут совсем не по рыночной стоимости. Кроме этого, к вашим расходам приплюсуют затраты на проведение всех мероприятий по реализации, а также на оплату услуг управляющего.

Но отметим, что есть вариант, при котором удастся не потерять имущество – это банкротство. В этой ситуации суд может перенести сроки уплаты или снизить долговое бремя, назначив рассрочку платежа. Чуть позже мы поговорим об этой процедуре подробнее.

Исходя из того, что уже было сказано, понятно, что закрыть ИП с долгами можно. Но стоит обдумать вопрос: а как выплачивать эти долги? Выплатить их при любом раскладе придется, если откажетесь – вас ждет судебное разбирательство, а приставы в дальнейшем могут конфисковать все имущество.

Что можно посоветовать? Ответ банален: вносить все платежи вовремя и не создавать самому себе проблем.

Закрытие ИП, деятельность которого не осуществлялась

Сначала составьте и предоставьте в ФНС нулевые налоговые декларации. Затем оплатите все взносы, проверьте, нет ли каких-либо долгов или штрафов.

Со всеми этими квитанциями и отчетностью обратитесь в налоговую по месту регистрации вашего ИП. Что касается перечня документов, в разных регионах он может отличаться, поэтому выяснить этот момент нужно заранее.

Процедура банкротства ИП

То, что ИП – банкрот, может решить только Арбитражный суд. Отметим, что банкротом может быть признан любой предприниматель. Для того чтобы это признание произошло, нужно рассмотреть предпосылки, которые к этому ведут.

Итак, признаки банкротства:

Сумма задолженности ИП больше, чем стоимость имущества предпринимателя;
Более трех месяцев не выполняются долговые обязательства перед кредиторами;
Стоимость обязательств составляет более чем 10 000 рублей.

Кто может подать заявление о признании ИП банкротом

Заявление в Арбитражный суд может подать:

Предприниматель с наличием задолженностей перед ФНС и различными фондами;
Конкурсный кредитор, которому предприниматель должен;
ФНС, ПФР, другие органы;
Местные органы власти.

То, что индивидуальный предприниматель является несостоятельным, должно быть подкреплено доказательственной базой. Для этого проводят финансовый анализ, а арбитражный управляющий в итоге выдает заключение, есть или нет признаки того, что банкротство фиктивное.

Как происходит процедура

В Арбитражный суд региона, где зарегистрировано ИП, подают следующую документацию:

Заявление о признании банкротства;
Список всех долгов с суммами по каждому кредитору;
Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
Документы, которые подтвердят, что предприниматель – собственник имущества и сколько оно стоит.

Затем анализируют, насколько предприниматель платежеспособен.

Следующим шагом можно назвать поиск компромисса между должником и всеми его кредиторами. После этого начинается конкурсное производство, в ходе которого права предпринимателя на имущество утрачиваются, а само имущество реализуется для покрытия долгов.

После этого ИП – банкрот.

За долги ИП предприниматель отвечает всем своим имуществом. Но если кредиторы отказываются принять то имущество, которое им было предложено, оно будет возвращено должнику.

А если имущества нет?

В таком случае банкротство – максимально выгодный вариант. Стоимость всей процедуры составит около 400 тысяч рублей. Поэтому обанкротить ИП выгодно, если ваши долги перевалили за эту сумму. Но если же сокрытое имущество выявят, штрафные санкции не заставят себя ждать.

Последствия этой процедуры тоже существуют: заниматься предпринимательской деятельностью банкроту запрещено в течение 1 года.

Сроки хранения документации

Вся документация после закрытия хранится не менее, чем 4 года. А если имеется документация по кадрам, то она хранится 75 лет.

Уничтожение печатей и штампов

Их можно уничтожить самостоятельного, или прибегнуть к услугам организации, которая занималась их изготовлением.

Для самостоятельного уничтожения нужно:

Написать заявление по установленному образцу;
Оплатить пошлину за уничтожение;
Уничтожить печать или штамп.

Если же вы обращаетесь в организацию, то:

Напишите заявление со своей подписью;
Приложите квитанцию об оплате пошлины;
Также предоставьте ксерокопию своего паспорта;
Доверенность на имя лица, которое уничтожит печать;
Печать или штамп.

Заключение

Ведение – процесс увлекательный и в то же время очень сложный. Не всегда у предпринимателя все получается безупречно. Поэтому иногда, если вы понимаете, что ни ожиданий, ни вложений не оправдывает, лучше закрыть его не теряя средства, нервы и время.

Практически все индивидуальные предприниматели знают о двухкратном повышении страховых взносов в 2013 году. Учитывая, что большинство ИП не зарабатывают миллионы, для них повышенная сумма выплат является значительной. Теперь за год индивидуальный предприниматель должен заплатить 35 665 рублей страховых взносов. Особенно это новшество ударит по начинающим предпринимателям и ведущим небольшое дело в маленьких городах и имеющих совсем небольшой доход.

Немного статистики по индивидуальным предпринимателям

Всего у нас стране по статистике Пенсионного Фонда на конец 2012 год насчитывалось почти 4 миллиона ИП. За прошлый год их оборот составил четыре триллиона рублей. Теперь их стало меньше, причем закрытие ИП продолжается и сейчас, на конец февраля 2013 года их стало более чем на 200 тысяч меньше, на середину марта закрылось уже 317 тысяч индивидуальных предпринимателей.

И это только начало, не все желающие закрыли ИП, они могут это сделать в течение года, когда реально столкнутся с повышенными страховыми выплатами. Из-за этого местные бюджеты уже не досчитались 3,5 миллиардов рублей. По прогнозам Минэкономразвития при сохранении тенденций, за 2013 год будет закрыто до 1 миллиона ИП.

Сколько нужно было платить страховых взносов в 2012 и будет в 2013 году?

До 1 января 2013 года страховые платежи ИП в ПФР рассчитывались по ставке в 26 процентов помноженной на минимальную зарплату, так называемый МРОТ, а в ФФОМС отчисляли 5,1 процента от МРОТ.

В прошлом году индивидуальным предпринимателям в 2012 году нужно было заплатить 17 208,25 рублей, из них:

В ПФР (пенсионный фонд) 14 386,32 рублей, страховая часть 11 066,4 руб. и накопительная часть 3 319,92 руб.;
ФФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) 2 821,93 рублей.

В 2013 году платежи в ФФОМС будут формироваться по старой схеме, а вот в ПФР нужно будет платить 26 процентов с двух МРОТ.

Почему повысили страховые выплаты для ИП?

Правительство, хочет уменьшить дефицит пенсионного фонда. Очередная пенсионная реформа затронула ИП. Но как нам кажется, это самоубийственная попытка, об этом говорят уже более 300 тысяч закрытых ИП в 2013 году. А меду тем самозанятые составляют лишь 0,75% доходов Пенсионного фонда РФ. Повышая налоги для самых небогатых бизнесменов, которые работаю сами, создают рабочие места другим и не просят подачек от государства, правительство стимулирует монополизацию экономики и губит конкуренцию. На словах правительство заботится о малом бизнесе, а на деле его убивает.

Какова процедура самостоятельного закрытия индивидуального предпринимателя в 2013 году?

Для начала вам нужно сходит в свою ИФНС и в пенсионный фонд и получить там список необходимых для закрытия ИП документов. В большинстве случаев список будет такой:

Справка об отсутствии задолженности перед ПФР, берем в пенсионном фонде;
Оригинал квитанции об уплате гос пошлины 160 рублей, реквизиты берете в налоговой;
Заявление о прекращении предпринимательской деятельности форма Р26001.

Перед закрытием ИП от вас потребуют сдать форму РСВ-2 за 2012 год. Если вы ни разу не сдавали налоговые декларации, то есть небольшая вероятность, что с вас потребуют сдать декларации за три последних года.

Также следует получить свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП форма Р65001 и взять выписку из ЕГРИП (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей).

Когда все документы собраны и пошлины оплачены, вновь идете в налоговую инспекцию по месту жительства и сдаете пакет документов. Не позднее чем через 5 дней вам должны выдать справку о прекращении индивидуальной предпринимательской деятельности. Напоследок вам нужно будет сходить в районное отделение ПФР и уведомить их о закрытии ИП, а также рассчитаться по обязательным фиксированным взносам. Не забудьте также снять с учета кассовый аппарат и закрыть банковский счет. Вас, наверное, можно поздравить, вы самостоятельно закрыли ИП.

Будет ли понижение страховых взносов для ИП?

Пока по планам повышение страховых выплат ожидается и в 2014 и 2015 годах. В 2014 – в 2,5 раза, в 2015 – в 3 раза больше, чем в 2012 году. В 2015 году выплаты составят почти 52 тысячи рублей.

Но возможно, что страховые взносы для ИП все-таки снизят. Минэкономразвития предложило снизить выплаты для мелких предпринимателей, оборот у которых не более 568 тысяч рублей в год. Такой бизнес по планам будет платить около 17 тыс. рублей в год.

Есть варианты, что в дальнейшем самозанятым людям предоставят право выбирать -платить мало и рассчитывать на получение минимальной пенсии, или платить, как наемные работники и получать обычную пенсию.

Не является отдельной структурой, имеющей свои обособленные права, обязанности и имущество. Индивидуальный предприниматель - это физическое лицо, получившее право на предпринимательскую деятельность, поэтому правильнее говорить о снятии с регистрационного учета . И все же, это понятие используется довольно часто, поэтому далее мы так и будем говорить о закрытии ИП.

Основания закрытия ИП

Все основания, по которым физическое лицо может прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, приводятся в статье 22.3 :

Снятие с регистрационного учета по заявлению ИП;
Смерть физического лица. В этом случае снятие с учета происходит на основании справки из загса;
Принятие судом решения о признании физического лица несостоятельным (банкротом);
В принудительном порядке по решению суда. Такое решение может быть принято при обращении регистрирующей налоговой инспекции в суд в случае неоднократных или грубых нарушений законодательства со стороны индивидуального предпринимателя;
В связи с вступлением в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок. Такой приговор выносится в рамках ответственности по уголовно-правовым нарушениям по ст. 45 УК РФ;
В связи с аннулированием или окончанием срока действия документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в РФ. Здесь имеются в виду документы, разрешающие иностранному гражданину или лицу без гражданства временное проживание или вид на жительство в России.

В этой статье мы рассмотрим закрытие ИП по его заявлению, и ситуацию, когда индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом.

Добровольное закрытие ИП

На первый взгляд, пошаговое закрытие ИП по его заявлению выглядит очень простым:

подать в регистрирующую налоговую инспекцию (там, где ИП становился на учет) заявление о прекращении деятельности по форме ;
заплатить госпошлину 160 рублей;
получить через пять рабочих дней уведомление о снятии с учета по форме № 2-4-Учет и выписку из ЕГРИП.

На деле же при закрытии ИП возникает достаточно много вопросов, особенно в части исполнения бывшим предпринимателем обязательств перед бюджетом, фондами, работниками и партнерами. Давайте разберемся, как можно освободиться от статуса ИП с минимальными потерями времени и денег.

В идеале ситуация выглядит так: вы просто решили отойти от дел, и у вас полный порядок - что с отчетностью, что с партнерами, что с выплатами в бюджет и фонды. Все, что в этом случае необходимо - это сняться с учета во всех органах, куда вы на него вставали при регистрации ИП.

Такой вариант называют еще закрытием ИП без долгов, и начинать его надо с решения кадровых вопросов, если у вас были работники. Если ваши работники были приняты , то, по сути, они являются партнерами, оказывающими вам услуги, и прекращение отношений с ними оформляется так же, как и с другими контрагентами. Желательно провести акт сверки расчетов и убедиться, что на момент закрытия ИП все выполненные сотрудникам работы и услуги были приняты и оплачены вами.

Если же работники были приняты , то вы должны уведомить их о том, что планируете прекратить предпринимательскую деятельность. Основанием для расторжения трудового договора будет «прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем» (ст. 81(1) ТК РФ). О том, что вы прекращаете предпринимательскую деятельность, надо письменно сообщить не только работникам, но и в территориальную службу занятости за две недели до закрытия ИП. Что касается компенсаций работникам в виде выходного пособия, то ИП выплачивает их добровольно, и только если такое условие было прописано в договоре с работником.

Если вы применяли в своей деятельности кассовый аппарат, то его нужно снять с учета. Эта процедура прописана в пп. 81-88 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от 29.06.2012 № 94 н. Регламент позволяет ФНС самостоятельно снимать ККТ с учета после исключения предпринимателя из ЕГРИП, но лучше уточнить этот вопрос в вашей налоговой инспекции .

Далее, нужно закрыть расчетный счет, если он был у вас открыт. Хотя у ИП нет обязанности закрывать расчетный счет при снятии с учета, вы все равно не сможете им пользоваться в целях, не имеющим отношения к предпринимательской деятельности. Кроме того, приходится платить, поэтому в ваших же интересах обратиться в свой банк с заявлением о расторжении договора на банковское обслуживание. Банк выдаст оставшуюся на счете сумму или переведет ее по указанным вами реквизитам. Самостоятельно сообщать о закрытии расчетного счета в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию с мая 2014 года уже не требуется, эта функция возложена на банки.

Осталось только свериться с контрагентами, налоговой и фондами, то есть подтвердить, что на момент закрытия ИП у вас не осталось непогашенных задолженностей. На самом деле, проводить такую сверку вы не обязаны ни с бюджетом, ни с партнерами, но сделать это рекомендуем, чтобы избежать каких-либо ошибок в учете, которые потом могут довести до судебных разбирательств.

После того, как вы получите документы, подтверждающие снятие вас с регистрационного учета, надо будет в течение пяти дней сдать налоговую декларацию, соответствующую выбранному режиму.

Закрытие ИП с долгами

Закрытие ИП в ситуации, когда бизнес не пошел, и предприниматель не может оплатить страховые взносы даже за себя, можно назвать вынужденным. Сняться с регистрационного учета имеет смысл, хотя бы ради того, чтобы прекратилось дальнейшее начисление взносов. Что касается любых задолженностей физического лица, полученных в результате неэффективной предпринимательской деятельности, то здесь есть два важных момента:

Налоговая инспекция не имеет права отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей по налогам или взносам. В Информации ФНС «О снятии индивидуальных предпринимателей с учета» от 27.06.2014 говорится, что «Задолженность по уплате страховых взносов, если таковая имеется у предпринимателя, причиной для отказа в снятии с учета не является». До 2011 года закрытие ИП без справки по уплате страховых взносов было невозможно, чем фонды и пользовались. Сейчас статья 22.3 закона "О государственной регистрации" требует при снятии предпринимателя с учета только документа, подтверждающего представление им в ПФР сведений о персонифицированном учете. Если ИП этот документ не представит, то ФНС запросит его из фондов самостоятельно.
Долги физического лица при закрытии ИП никуда не деваются. В этом и заключается полная имущественная ответственность индивидуального предпринимателя.

Действовать при закрытии ИП с долгами надо так же, как мы рассмотрели выше: уволить работников; закрыть расчетный счет; снять с учета кассовый аппарат; подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р26001 и квитанцию об уплате пошлины; сдать отчетность; получить уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП.

Что делать с долгами? Хорошо бы, конечно, погасить их как можно раньше, потому что по вступившему в силу судебному решению взыскание будет распространяться на все имущество предпринимателя, в том числе и то, которое не применялось им в бизнесе, или было приобретено до его начала. В случае, когда сумма долга превышает 10 000 рублей, может быть применена и мера, запрещающая должнику выезд за границу РФ.

Обратите внимание - существует перечень имущества, забрать которое за долги физического лица невозможно. Приводится он в статье 446 ГПК РФ, и в нем указаны: единственное жилье должника и земельный участок, на котором оно находится (за исключением предмета ипотеки); предметы обычной домашней обстановки и обихода; вещи индивидуального пользования; домашний скот и постройки и др.

Если ваш контрагент настроен решительно, то судебные разбирательства могут длиться в пределах обычного срока исковой давности в три года. По взносам и налогам ситуация следующая:

Согласно статье 45 закона № 212-ФЗ "О страховых взносах", лицо не может быть привлечено к ответственности, если со дня вынесения такого решения истекло три года. Требование о погашении задолженности фонды могут выставить не сразу после закрытия ИП, а значит, срок исковой давности будет составлять более трех лет.
Задолженность по налогам тоже может быть обнаружена не сразу, при этом срок давности ее выявления не установлен. Налоговая инспекция вполне может заявить в 2018 году требование об уплате недоимки по налогу за 2013 год. Далее процедура взыскания зависит от того, в каком порядке она будет проходить - судебном или внесудебном.

Так что долги, оставшиеся от предпринимательской деятельности, могут напоминать о себе после закрытия ИП дольше трех лет. Кстати, все документы, касающиеся бизнеса, надо хранить 4 года, а налоговая инспекция может устроить проверку вашей деятельности за период трех лет, предшествующих снятию с учета.

Закрытие ИП через процедуру банкротства

Банкротство ИП может стать выходом в ситуации, когда долгов очень много, и отдавать их в данный момент нечем. Сама эта процедура потребует значительных средств (от 200 тыс. руб. для вознаграждения услуг конкурсного управляющего) и не менее шести месяцев по времени.

Имущество предпринимателя, которым он владел на момент банкротства (за исключением указанного в ст. 446 ГПК РФ), будет распродано для погашения имеющихся обязательств в порядке очередности: долги по зарплате, по налогам и сборам, прочие кредиторы. Если на погашение всех долгов имущества не хватило, то банкротство прекращает все оставшиеся требования кредиторов, кроме требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью и о взыскании алиментов. Бывший индивидуальный предприниматель может через год после признания его банкротом снова пройти регистрацию в качестве ИП и начать новый бизнес.

Начать процедуру банкротства можно, имея долги уже от 10 тыс. рублей, которые ИП не в состоянии погасить дольше трех месяцев (ст. 33 закона № 127-ФЗ «О несостоятельности), но вести процесс самостоятельно не получится. Чтобы узнать специфику банкротства в конкретном случае, надо обращаться к узкоспециализированным юристам, т.к. здесь есть много важных нюансов.

Главное - начинать процесс банкротства надо, будучи еще в статусе ИП, иначе в иске будет отказано, а взыскание долгов будет проходить как с обычного физического лица (с возможностью преследования кредиторами сроком более трех лет).

Что надо запомнить о прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем

Закрытие ИП возможно добровольно (по заявлению или иску о признании ИП банкротом) или в принудительном порядке.
Наличие задолженностей (по зарплате, налогам, взносам, перед другими кредиторами) не является основанием для снятия ИП с учета.
Имущественная ответственность бывшего предпринимателя переходит на его имущество, как физического лица (кроме перечня, указанного в статье 446 ГПК РФ).
Перед закрытием ИП надо: уволить работников; сдать отчетность за работников; сняться с учета в фондах; закрыть расчетный счет; снять с учета ККТ; провести сверку расчетов с ФНС, фондами и контрагентами (рекомендуется).
При наличии значительных долгов стоит оценить целесообразность инициирования банкротства (для этого не надо сниматься с учета как ИП).
Хранить документы по предпринимательской деятельности надо минимум 4 года, и быть готовыми к тому, что налоговая инспекция может провести проверку и после прекращения статуса ИП.

Сегодня в России зарегистрировано более 3 млн индивидуальных предпринимателей. ИП — это самый популярный вид ведения бизнеса. Многих привлекает простота открытия и ведения налоговой отчетности. В Москве, например, патент для ИП на одно торговое место составляет 10 000 руб. в месяц, а в Волгоградской области предприниматели в торговле предпочитают работать по ЕНВД. По понятным причинам при регистрации индивидуальный предприниматель редко задумывается о ликвидации.

Cреди основных причин закрытия ИП можно перечислить: добровольное решение предпринимателя, решение суда о принудительной ликвидации ИП, признание предпринимателя банкротом, лишение предпринимателя гражданства РФ при эмиграции и смерть предпринимателя.

Типичные ошибки при закрытии ИП

Ошибка №1 . Закрыв ИП до окончания отчетного периода, предприниматель забывает сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность заплатить налоги в течение 15 дней.

Ошибка №2 . Контрольно-кассовый аппарат не снят с учета. Кассовый аппарат, который использует предприниматель, следует снять с учета до подачи заявления о закрытии ИП.

Ошибка №3 . Многие считают, что, если ИП закрыт, можно избавиться от документации. На самом деле это вызывает массу проблем при проверке. Всю документацию вы обязаны хранить в течение четырех лет.

Закрытие ИП начинается с уведомления сотрудников об увольнении (за два месяца) и службы занятости о сокращении подчиненных (за две недели). Далее следует расторгнуть трудовые договоры с работниками и сдать отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФСC (до подачи заявления на закрытие ИП). Затем уведомите Пенсионный фонд о прекращении деятельности в качестве ИП. Если вы отправили всю документацию, можно сняться с учета в ФСС. Для этого подайте специальное заявление в фонд.

Настало время снять с учета ваш контрольно-кассовый аппарат и закрыть расчетный счет. Для этого вы должны предоставить в налоговую:

оригинал паспорта ККТ,
карточку регистрации ККТ,
заявление о снятии ККТ с регистрации.

Для закрытия расчетного счета, которым пользовался ИП, нужно обратиться в банк, открывший вам счет.

После закрытия вам следует убедиться в том, что у вашего ИП нет задолженностей перед налоговой службой, Пенсионным фондом или ФСС. До 2011 года ИП с долгами не закрывали, а сегодня это можно сделать. Конечно, закрытие не отменяет задолженность, но даст отсрочку в оплате. Начните с налогов — их нужно оплатить в течение 15 дней с момента закрытия.

Можно поручить ликвидацию ИП квалифицированным юристам. Такие услуги в Москве стоят примерно от 15 000 руб. В них входит, в зависимости от сложности ситуации, помощь юриста в оформлении необходимых документов, коммуникации со всеми регулирующими органами и консультации клиента по всем вопросам. Проверенных юристов с успешным опытом закрытия ИП можно найти в нашем правовом сервисе 48Prav.ru. Здесь предприниматель сможет получить подробное пошаговое описание процесса и все необходимые документы для официального закрытия ИП.

Есть и другой способ. Процедура закрытия ИП не очень сложна и при наличии свободного времени и желания вникать в детали вполне под силу самому предпринимателю. Предпринимателю предстоит побегать, но платить юристам не придется.

Кирилл Кузнецов, управляющий партнер юридического агентства «ЭКВИ»

Стоимость юридического сопровождения при закрытии ИП не слишком велика. У нас она составляет около 3 000 руб. Цена складывается из двух посещений налоговой, заполнения формы заявления и оплаты госпошлины. Самостоятельное выполнение этих действий обойдется ровно в расходы на госпошлину — даже нотариально заверять форму заявления не понадобится.

Честно говоря, я не помню, чтобы наши клиенты сталкивались с какими-то специфическими сложностями в этом вопросе. Все стандартно: общая бюрократическая неорганизованность, очереди, потеря времени.

Первый этап, с которого следует начинать закрытие ИП, — выяснить, в какую налоговую инспекцию нужно подавать документы и на чьи реквизиты платить госпошлину. Затем нужно заполнить заявление о ликвидации ИП формы Р26001 и оплатить госпошлину. С 2015 года ее размер составляет 160 руб.

Если у предпринимателя имеются наемные работники, то при их увольнении следует руководствоваться трудовым договором. Если трудовой договор не содержит сведений о сроках предупреждения об увольнении, то ИП не обязан соблюдать двухмесячный срок уведомления работника, как это установлено для работодателей-организаций. Если же конкретные сроки уведомления прописаны в тексте трудового договора, то нужно соблюсти именно их. Уведомить нужно всех работников, даже тех, кто находится в отпуске, на больничном или в командировке.

Затем надо составить приказ о расторжении трудового договора на основании п.1 ч.1 ст.81 Трудового кодекса РФ в связи с прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Приказ должен быть издан не позднее даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП, так как с этого момента ИП считается прекратившим деятельность. С приказом предпринимателю необходимо всех работников ознакомить под роспись.

При увольнении работников предприниматель обязан с ними рассчитаться. Сотрудникам полагается зарплата за фактически отработанное время и компенсация за неиспользованный отпуск. Если в трудовом договоре не содержатся сведения о выходном пособии и других компенсационных выплатах, то ИП ничего больше не выплачивает, так как обязанность выплачивать выходное пособие в размере среднего месячного заработка установлена только для работодателей-организаций.

Закрывая ИП, помните, что необходимо также сдать налоговые декларации и отчеты в ФСС (если вы состоите на учете) и ПФР, а также снять с учета ККМ. Сделать все это можно как до момента подачи документов на закрытие ИП, так и после него. ИП на ЕНВД должен сдать отчетность до закрытия ИП. Закрывать банковский счет — по желанию.

Если при закрытии ИП выяснится, что есть задолженность перед Пенсионным фондом, то ее надо оплатить, так как по закону ИП несет ответственность по долгам и после закрытия. Кроме того, надо понимать, что ИП — сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него. Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя все то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности.

После того как процедура закрытия предпринимательства будет полностью совершена, необходимо хранить документы бухгалтерского и налогового учета без нарушений. Это обезопасит вас от возможных недоразумений и поможет разрешить спорные ситуации в случае проверок со стороны контролирующих органов. Срок хранения кадровой документации составляет 75 лет.

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ»

Стоимость любой услуги формируется из задач, которые стоят перед юристом. В таком вопросе, как закрытие ИП, этих задач может быть различное количество, поэтому цена также может разниться. К примеру, если необходимо закрыть ИП на УСН в 6% от всего дохода, без работников и кассовой техники, стоимость услуг юриста по рынку составляет от 5 000 до 10 000 руб.

Помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами. Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае МИФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ, МИФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.

Перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя. Рекомендуем все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.

Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).

Кроме бухгалтерии, которая должна храниться 4 года, в течение 75 лет необходимо хранить кадровую документацию, которая включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных работников), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы. 75 лет — очень длительный срок, однако указанные документы можно сдать на хранение в специализированные архивы за вполне умеренную цену.

Как подать документы в налоговую инспекцию

лично;
через представителя по доверенности, заверенной у нотариуса;
по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
через интернет с помощью онлайн-сервисов. Воспользуйтесь сервисом «Документовед », который предоставит все необходимые документы и инструкции онлайн.