Транспортный налог счет учета в 1с ип. Нюансы: восстановление амортизационной премии

Транспортный налог – это региональный налог, который регулируется главой 28 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Периодом по налогу является календарный год. Заполнение декларации по транспортному налогу происходит ежегодно.Декларацию за 2012 год необходимо сдать в налоговую инспекцию до 01 февраля 2013 года.

Ее форма утверждена Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@.

Напоминаю, что плательщиками транспортного налога являются все предприятия и ИП, независимо от их системы налогообложения, в случае, если у них во владении есть транспортные средства. Хотя для сельскохозяйственных предприятий имеются некоторые льготы.

Объектами обложения по транспортному налогу являются автомобили (легковые и грузовые) мотоциклы, автобусы, машины на гусеничном и пневматическом ходу, вертолеты, самолеты и др.

В программе 1С: Бухгалтерия 8, ред. 2.0 заполнение декларации по транспортному налогу можно осуществлять автоматически, при условии, что в справочнике «Регистрация транспортных средств» внесены данные о транспортном средстве и параметрах для расчета налога. О том, как это сделать я рассказывала в .

Для формирования декларации заходим в верхнее меню «Отчеты» и выбираем пункт «Регламентированная отчетность».

Слева, в списке видов отчетов, выбираем пункт «Транспортный налог (годовая декларация). Это и есть нужная нам форма, так как с 2011 года налоговые расчеты по авансовым платежам не сдаются, а сдается только декларация за год.

В открывшемся окне выбираем организацию, год, за который формируется декларация (в нашем примере 2012) и нажимаем на кнопку «ОК».

Декларация заполняется автоматически, нажатием на кнопку «Заполнить». После этого будет заполнен раздел 2 по данным из справочника «Регистрация транспортных средств». Если у вас на балансе числится несколько транспортных средств, то для каждого будет сформирован отдельный лист.

Данные из раздела 2 перенесутся в раздел 1. Заполнение декларации по транспортному налогу почти завершено, осталось только указать суммы авансовых платежей за первый, второй и третий кварталы в отдельности. После этого будет рассчитана сумма налога, исчисленного к уплате.

Давайте разберемся сначала какие документы используется при продаже ОС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

В 1С есть несколько документов по выбытию ОС:

Списание ОС ;
Подготовка к передаче ;
Передача ОС .

Последние два документа используются при реализации ОС. Документ Списание ОС используется только для его выбытия в рамках организации, например, списание ОС в связи с физическим износом.

Подготовка к передаче ОС

Документ Подготовка к передаче ОС используйте только если вы перед продажей прекращаете использовать основное средство, т. е. вывели его из эксплуатации.

Организация решила продать офисное помещение через агентство. Для этого 21 ноября офисное помещение было подготовлено к продаже и больше не эксплуатировалось.

Сформируйте документ Подготовка к передаче ОС в разделе ОС и НМА - Выбытие основных средств - Подготовка к передаче ОС .

В документе укажите ОС, которое возвращено из эксплуатации для его дальнейшей продажи.

Проводки

Формируются проводки:

Дт Кт - начисление амортизации за месяц выбытия ОС;
Дт Кт - списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
Дт Кт - списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости.

Реализация ОС

29 ноября Организация осуществила реализацию швейного оборудования покупателю ООО «Камелия» по цене 247 800 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Оборудование Машина раскройная ленточная Typical GZ-1200B эксплуатировалось до его реализации.

Реализацию ОС оформите документом Передача ОС в разделе .

В документе укажите:

Документ подготовки , если ранее он был введен;
на вкладке Основные средства - реализуемое ОС;

Статья прочих доходов и расходов (графа Субконто ) должна иметь Вид статьи - Реализация основных средств .

Проводки

Формируются проводки:

Дт Кт - выручка от реализации ОС;
Дт Кт - списание остаточной стоимости;
Дт Кт - начисление НДС с реализации ОС.

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Сформируйте счет-фактуру на продажу ОС по кнопке Выписать счет-фактуру документа Передача ОС .

Нюансы: реализация недвижимости

Для этого 21 ноября офисное помещение было подготовлено к продаже и больше не эксплуатировалось.

Пошаговая инструкция по реализации недвижимости

Сформируем документ Передача ОС в разделе ОС и НМА - Выбытие основных средств - Передача ОС .

Если реализуются объекты недвижимости, то при продаже обязательна регистрация перехода прав собственности. Если передача недвижимости осуществляется до перехода прав собственности, то установите флажок Право собственности переходит после государственной регистрации на вкладке Дополнительно .

Проводки

При проведении документа на передачу ОС без перехода права собственности будет начислен НДС и доход по НУ (п. 3 ст. 271 НК РФ), а выручка по БУ не будет признаваться, т. к. она определяется в момент перехода права собственности.

Переход прав собственности покупателю

В дальнейшем переход права собственности оформите с помощью документа Реализация отгруженных товаров в разделе Продажи - Продажи - Реализация отгруженных товаров .

При его проведении НДС не будет начисляться, т. к. был исчислен в момент отгрузки, а будет признаваться выручка по БУ. Выручка по НУ признается на дату подписания акта (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Нюансы: продажа автомобиля

29 июня Организация осуществила реализацию автомобиля Ford Mondeo покупателю ООО «Технология» по цене 401 200 руб. (в т. ч. НДС 18%). В этот же день автомобиль Ford Mondeo был снят с учета в ГИБДД.

Продажа автомобиля в 1с 8.3 пошаговая инструкция

Реализация авто не отличается от обычной реализации основного средства. Оформим документ Передача ОС в разделе ОС и НМА - Выбытие основных средств - Передача ОС .

Проводки

Снятие с регистрационного учета авто

Отразите снятие автомобиля с учета в ГИБДД в регистре сведений Регистрация транспортных средств вид операции Снятие с регистрационного учета в разделе Справочники - Налоги - Транспортный налог .

Для этого укажите транспортное средство, снимаемое с учета и когда оно было снято с учета.

Нюансы: восстановление амортизационной премии

Организация заключила с покупателем ООО «Камелия» договор на реализацию основного средства. Покупатель является взаимозависимым лицом, т. к. доля нашей Организации в его уставном капитале составляет 45%.

Пошаговая инструкция: реализация ОС и восстановление амортизационной премии

Сформируем документ Передача ОС в разделе ОС и НМА - Выбытие основных средств - Передача ОС .

Если при продаже восстанавливается амортизационная премия, то установите флажок Восстановить амортизационную премию на вкладке Дополнительно .

Проводки

В движениях документа будет сформированы следующие проводки по восстановлению амортизационной премии:

Дт Кт - сумма амортизационной премии восстановлена;
Дт Кт -списана остаточная стоимость.

Нюансы: убыток от реализации

29 июня Организация осуществила реализацию автомобиля Ford Mondeo покупателю ООО «Технология» по цене 401 200 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Остаточная стоимость основного средства (БУ = 647 856 руб., НУ= 453 499,20 руб.) превысила выручку от реализации. Оставшийся срок его полезного использования - 48 месяцев.

Пошаговая инструкция: реализация ОС с убытком

Оформление документа Передача ОС

Расчет финансового результата

Убыток по БУ учтен в полном размере в момент реализации (п. 31 ПБУ 6/01).

Убыток от продажи ОС по НУ включайте в состав косвенных (прочих) расходов равномерно в течение оставшегося СПИ (

Шаг 1. Настройка 1С 8.3 для транспортного налога

Для настройки транспортного налога в 1С 8.3: сроков уплаты и отражение расходов, необходимо в разделе Справочники – Транспортный налог указать необходимые настройки. Здесь можно установить порядок уплаты и способы отражения расходов, при этом в 1С 8.3 для каждой организации можно установить свои настройки:

Шаг 1.1. Сроки уплаты транспортного налога

Год начала действия – с какого момента начинают действовать данные параметры;
Организация – та организация, которая уплачивает налоги;

Важно! В 1С 8.3 для каждой организации отдельно необходимо занести порядок уплаты налога.

Налоговый орган – заполняется автоматически из организации, если он там указан. Либо можно занести вручную;
Срок налога – указывается крайний день уплаты;
Уплачиваются авансы – если предусмотрены авансы по уплате налога и крайний срок их перечисления:

Шаг 1.2. Способы отражения расходов

Способы отражения расходов в 1С 8.3 можно занести как в общем по всем организациям, так и в разрезе каждой организации. И аналогично для всех транспортных средств или для определённого.

Следует обратить внимание:

Если автомобиль используется для основного вида деятельности, то расходы заносятся на затратные счета: 20, 26, 44 и так далее;
Если не по основному виду деятельности, то относятся на прочие расходы 91.02.

Не забываем указать аналитику по счету:

Шаг 2. Поступление транспортного средства

Транспортное средство является основным средством, поэтому как и любое другое ОС, приобретение заносится документом Поступление оборудования в разделе ОС и НМА:

На вкладке Оборудование указываем автомобиль, а также его стоимость;
Не забывает занести счёт-фактуру;
Далее в табличной части можно изменить счета учёта или дополнить данными ГТД, Страна происхождения:

Важно! Если в 1С 8.3 дополнительные поля не отображаются, то необходимо зайти в пункт Ещё – Изменить форму – выбрать Группа страницы – Оборудование и установить галочку напротив необходимых полей:

Шаг 2.1. Заполнение справочника Основные средства

Так как заполнение документа транспортным средством не сильно отличается от , рассмотрим более подробно нюансы заполнения транспортного средства в справочнике Основные средства.

При заполнении формы в 1С 8.3 указываем:

Тип ОС – устанавливаем объект основных средств;
Группа учёта ОС – выбираем из списка Транспортные средства;
Код по ОКОФ – выбирается из загруженных кодов ОКОФ. Их можно занести вручную, но лучше занести автоматически все коды классификатора заранее с помощью команды Загрузить классификатор ОКОФ в справочнике Классификатор ОКОФ. Более подробно как читайте в .

Важно! Для того чтобы основное средство в 1С 8.3 учитывалось как транспорт, необходимо установить галочку Автотранспорт.

Остальные закладки Сведения БУ, Сведения НУ заполняются автоматически после принятия к учёту автомобиля:

Шаг 3. Регистрация транспортного средства в 1С 8.3

Отразить факт регистрации транспортного средства в органах ГИБДД можно с помощью команды Регистрация транспортного средства в разделе Справочники – Транспортный налог – выбираем Регистрация транспортных средств:

или аналогичный пункт в справочнике Основные средства:

Этим регистром сведений в 1С 8.3 можно зарегистрировать транспорт в ГИБДД, а также снять с учёта:

В регистрации указываем:

Дата – дата постановки на учёт транспортного средства;
Основное средство – зарегистрированный автотранспорт;
Постановка на учёт – выбираем между По месту нахождения или В другом регионе.

Важно! При выборе По месту жительства в 1С 8.3 автоматически заполняются поля Налоговый орган и ОКТМО по данным выбранной организации из справочника Организации.

Код вида ТС – выбирается код из предложенного перечня. Если код вида автотранспорта отсутствует, то выбираем строчку Другие коды видов ТС и находим нужный код;
Остальные данные Идентификационный номер, Марка, Регистрационный знак, Экологический класс указываются из печатного документа регистрации автотранспорта:

Если ТС зарегистрировано на несколько собственников, то установить галочку ТС находится в общей долевой (совместной) собственности и указать долю в праве на ТС;
Налоговая ставка в 1С 8.3 Бухгалтерия заполняется автоматически. Если указан код ОКТМО, код вида ТС и стоимость автомобиля в ОС, то можно воспользоваться командой Заполнить;
Если для транспорта введены дифференцированные налоговые ставки относительно срока его использования, то устанавливаем галочку Ставка установлена с учётом количества лет, прошедших с года выпуска ТС;
Также если стоимость автомобиля свыше 3 млн. руб., то нужно установить повышающий коэффициент. Размер, соответствующий параметрам автомобиля, в 1С 8.3 можно посмотреть, воспользовавшись знаком вопроса;
Если предусмотрена налоговая льгота, то заполняем данные по ней, развернув группу Налоговая льгота:

Порядок регистрации и снятия с учета автотранспортного средства в 1С 8.2 на примере рассмотрен в

Шаг 4. Оприходование транспортного средства

Принятие к учёту автотранспорта в 1С 8.3 регистрируется документом Принятие к учёту ОС в пункте ОС и НМА:

На вкладке Внеоборотный актив указывается транспортное средство (номенклатура);
На вкладке Основные средства необходимо выбрать автотранспорт из справочника Основные средства;
Остальные закладки заполняются по данным учёта:

Шаг 5. Расчёт транспортного налога в 1С 8.3 Бухгалтерия

Транспортный налог в 1С 8.3 рассчитывается при закрытии месяца в конце года – на декабрь. Запустить обработку Закрытие месяца можно из раздела Операции – Закрытие месяца. Проводки по транспортному налогу в 1С 8.3, а также отчёт можно посмотреть, нажав на ссылку Расчёт транспортного налога:

Затраты на транспортный налог в 1С 8.3 относятся на тот счёт, который указан в настройках программы в способах отражения расходов:

Для расшифровки сумм налога в 1С 8.3 воспользуемся отчётом Справка-расчёт транспортного налога. Отчёт позволяет своевременно проверить все данные по транспортному налогу до формирования декларации:

Начиная с релиза 3.0.32.6 в программе 1С 8.3 Бухгалтерия возможен автоматический расчет транспортного налога. Как сделать настройку для автоматического расчета налога в 1С смотрите в нашем видео:

Шаг 6. Декларация по транспортному налогу

Шаг 6.1. Заполнение декларации

Декларацию по транспортному налогу в 1С 8.3 можно составить в разделе Отчёты – Регламентированные отчёты. Далее нажимаем на кнопку Создать и выбираем отчёт Декларация по транспортному налогу (годовая):

На титульном листе необходимо проверить данные налогоплательщика. Если какие-то данные в 1С 8.3 не заполнились автоматически, то необходимо проверить заполнение справочника Организации.

Для автоматического заполнения разделов 1 и 2 нажимаем Заполнить. Светло-зелёные поля заполняются автоматически с возможностью ручной корректировки:

Шаг 6.2. Проверка декларации

По кнопке Проверка в 1С 8.3 можно проверить заполнение отчёта. Если есть какие-то ошибки, то программа это покажет:

Проверка контрольных соотношений – проверяет только суммы расчёта и их соотношение;
Проверить выгрузку – проверяет полноту заполнения отчёта:

Шаг 6.3. Печать и выгрузка декларации

В 1С 8.3 Бухгалтерия из отчёта можно сразу распечатать декларацию по транспортному налогу или сначала посмотреть её в электронном виде, воспользовавшись соответствующими вариантами из команды Печать:

Также можно средствами 1С-Отчетность сразу отправить из 1С 8.3 декларацию в контролирующие органы или воспользоваться кнопкой Выгрузить и отправить средствами сторонней программы.

Важно! В 1С 8.3 при выгрузке происходит автоматическая проверка заполнения декларации.

Шаг 7. Снятие с регистрационного учёта

Транспортное средство может быть снято с учёта по многим причинам. Например, продажа или списание автотранспорта, которые в 1С 8.3 оформляются типовыми документами по учёту ОС.

Для того, чтобы создать соответствующую запись в настройках по расчету и начислению налогов на транспорт, необходимо вызвать из меню «Транспортный налог». Он находится в категории«Справочники-Налоги». В настройках по начислению и расчету есть три разных гиперссылки, которые необходимы для того, чтобы рассчитать и грамотно отразить транспортные налоги:

1. Регистрация транспортного средства. Этот регистр заполняется согласно справочнику основных средств, но перед этим необходимо принять этот справочник к настоящему учету;

2. Порядок и способ оплаты. Если нажать на эту гиперссылку, откроется специальная форма регистров информации «Транспортный налог: порядок уплаты».

3. Способы отображения налогов. После нажатия на эту гиперссылку откроется еще одна форма «Транспортный налог: способы отражения расходов».

В форме «Транспортный налог: порядок уплаты» необходимо ввести данные о порядке и сроках финансовой уплаты по налогом для прошедшего регистрацию транспортного средства.

Как создать запись о регистрации сведений «Транспортный налог: порядок уплаты»

Для того, чтобы сделать соответствующую запись о порядке уплаты транспортного налога, необходимо:

2. Нажать на функциональную кнопку «Создать»;

3. В строке «Год начала действия» необходимо указать тот год, с которого начинают действовать настройки регистра;

4. В строке «Организация» необходимо указать ту организацию, которая в итоге будет уплачивать налог на транспортное средство;

5. В строке «Налоговый орган» следует отметить тот налоговый орган, на территории которого или в котором организация прошла регистрацию;

6. В еще одной строке, «Срок уплаты налога», необходимо установить крайний срок для полной уплаты налогов;

7. Также необходимо установить флажок на параметре «Уплачиваются авансы». Это делается только в тех случаях, когда по налогам предусматриваются платежи аванса;

8. После этого остается нажать на «Записать и закрыть».

Настройки способов отображения налогов на транспортные средства в бухгалтерском учете создаются в виде регистров информационных сведений «Транспортный налог: способы отображениярасходов».

Вся необходимая информация о проводимых расчетах для налога на транспорт отображаются в сетах 68.07 «Транспортный налог». Расходы, проводимые в бухгалтерском учете для транспортногоналога, входят в суммарный состав расходов.

В тех случаях, если транспортное средство никак не используется в главной деятельности компании (к примеру, если транспортное средство было передано согласно арендному договору), налог натранспорт подходит под состав учета для прочих расходов.

Как создать форму регистра информационных данных "Транспортный налог: способы отражения расходов"

Для того, чтобы создать такую форму, необходимо:

2. Нажать на кнопку «Создать»;

3. В строке «Действует с» необходимо указать дату, с начала которой будут действовать настроенные параметры этого регистра. Дату необходимо устанавливать на начало текущего месяца;

4. После этого необходимо установить переключатель на параметр «Для всех основных средств». В процессе выбора Для основных средств возле того параметра в специальном поле пользовательможет выбрать название какого-либо конкретного средства (это один из элементов справочника «Основные средства»);

5. Также необходимо установить переключатель на параметр «Для всех организаций». Здесь рядом тоже есть специальное поле, где пользователь может выбрать организацию по ее наименованию;

6. В строке «Счет» необходимо установить счет и его аналитику (это такие поля, Как «Статьи затрат» и «Подразделение»). Указывается тот счет, в дебет которого будет отнесен налог натранспортное средство;

7. После этого остается нажать на кнопку «Записать и закрыть».

Операции по приобретению ТС и учет НДС

Для того, чтобы выполнить операции по приобретению транспортного средства, а также по учету входного НДС, необходимо:

1. Создать документ под названием «Поступление» (это может быть накладная или акт);

2. Вызвать из меню «НМА и ОС» – «Поступление оборудования» и «Поступление основных средств»;

3. Нажать на кнопку «Создать»;

4. В строке «Накладная No» ввести номер документации поступления.

5. Нажать на гиперссылку «Расчеты». После ее нажатия можно полностью поменять как счета расчета налогов с контрагентами, так и правила для зачета авансов. В большинстве случаев этипараметры заполняются самой программой, то есть автоматически, однако рекомендуется убедиться в том, что счета были заполнены правильно.